Proteja la vida de su empresa con un acuerdo de compraventa
¿Alguna vez se pregunta qué pasaría con su empresa y con todo el esfuerzo que ha dedicado a ella si usted o uno de sus socios comerciales se enfermara, sufriera una lesión o falleciera? Es importante…
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¿Alguna vez se pregunta qué pasaría con su empresa y con todo el esfuerzo que ha dedicado a ella si usted o uno de sus socios comerciales se enfermara, sufriera una lesión o falleciera? Es importante considerar esta posibilidad, a pesar de que compartan una visión sólida para su empresa y trabajen juntos con diligencia todos los días para alcanzar el éxito.
Una empresa no tiene por qué quedar incapacitada ni dejar de existir simplemente porque uno de los propietarios se jubile, fallezca o se enferme o quede incapacitado para trabajar. Ya sea que la transferencia de la administración o de la propiedad de la empresa deba ocurrir después del fallecimiento del propietario o durante su vida, puede realizarse eficazmente mediante una planificación adecuada de la sucesión empresarial.
Un acuerdo de compra es una herramienta de uso común en la planificación de la transferencia de propiedad de una empresa. Cuando se financia y diseña adecuadamente, este recurso de planificación puede establecer un valor estructurado y predeterminado para la adquisición de la empresa, así como designar a la persona o las personas responsables de dicha adquisición. Esto brinda tranquilidad al propietario, ya que sabe que la empresa tiene un precio predeterminado al cual puede venderse en el mercado abierto, lo que garantiza que tendrá acceso a recursos financieros cuando los necesite, por ejemplo, durante la jubilación. En caso de que el propietario fallezca antes de alcanzar el valor predeterminado, el acuerdo de compra puede utilizarse para satisfacer las necesidades de los sobrevivientes o pagar impuestos sucesorios considerables.
Existen varios métodos para establecer un acuerdo de compraventa, pero los más utilizados son el acuerdo de compra por la entidad y la compraventa cruzada.
Compraventa cruzada
Debido a sus ventajas fiscales, muchas pequeñas empresas emplean esta estrategia con frecuencia. Es común entre las empresas con un número limitado de propietarios. Por lo general, la compraventa cruzada está respaldada por una póliza de seguro de vida o por incapacidad, o ambas, que cada propietario debe mantener para sus copropietarios. Los beneficios de la póliza de seguro de vida cuando alguien fallece no están sujetos a impuestos porque las pólizas individuales de seguro de vida pertenecen a los propios propietarios, no a la empresa. La ley obliga a cada propietario de la empresa a comprar la participación de los demás copropietarios en caso de fallecimiento. El patrimonio sucesorio del propietario fallecido vende su participación a los propietarios restantes a cambio de los fondos generados por la póliza de seguro de vida. Los propietarios sobrevivientes tendrán un aumento en la base fiscal de la empresa. Otra opción es utilizar el valor en efectivo del seguro en caso de que uno de los copropietarios necesite fondos para una compra de participación mientras aún vive. Es importante señalar que, cuando hay pocos propietarios, la administración de una compraventa cruzada resulta más sencilla, pero se vuelve más compleja a medida que aumenta el número de propietarios.
Acuerdo de compra por la entidad
Esta modalidad de acuerdo de compra funciona de manera similar a la compraventa cruzada; sin embargo, será la empresa, en lugar de los accionistas, la que mantendrá una póliza de seguro sobre cada accionista y se comprometerá a comprar la participación de cualquier accionista que fallezca. Como consecuencia, las implicaciones fiscales son distintas.
Los beneficios por fallecimiento proporcionados tanto por un acuerdo de compra por la entidad como por un acuerdo de compraventa cruzada, ya sea que se paguen a la empresa o a una persona, no están sujetos al impuesto federal sobre la renta. Sin embargo, a diferencia del acuerdo de compraventa cruzada, existen circunstancias específicas en las que una corporación C puede estar sujeta al impuesto mínimo alternativo corporativo en virtud del acuerdo de compra por la entidad. Además, conforme a este último, no aumenta la base fiscal del plan.
Esperamos que este breve resumen de los acuerdos de compraventa por la entidad y de compraventa cruzada le haya permitido reconocer la importancia fundamental de la planificación de la sucesión empresarial para su compañía. Naturalmente, este artículo conciso no podría abordar todos los aspectos que deben tomarse en cuenta al crear un plan de sucesión empresarial. Cuando inicie el proceso de desarrollar su plan de sucesión empresarial con su abogado, contador y agente de seguros, ellos deberían poder responder cualquier otra pregunta o inquietud que usted tenga.
