{"id":2821,"date":"2022-05-25T13:21:30","date_gmt":"2022-05-25T13:21:30","guid":{"rendered":"https:\/\/ac5h5mfok4.wpdns.site\/?p=2821"},"modified":"2024-10-17T17:06:48","modified_gmt":"2024-10-17T17:06:48","slug":"es-posible-que-las-empresas-compensen-a-los-empleados-por-los-planes-de-seguro-adquiridos-en-los-intercambios","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/primarycareins.com\/es\/is-it-possible-for-employers-to-compensate-employees-for-insurance-plans-purchased-on-the-exchanges\/","title":{"rendered":"\u00bfEs posible que los empleadores compensen a los empleados por los planes de seguro adquiridos en las bolsas?\u00a0"},"content":{"rendered":"
\n

\u00bfPueden los empleadores ofrecer una compensaci\u00f3n a los empleados por el costo del seguro obtenido a trav\u00e9s de las bolsas establecidas en virtud de la Ley de Atenci\u00f3n M\u00e9dica Asequible? Si bien hay un debate en curso entre ciertos proveedores de servicios y un n\u00famero limitado de agentes de seguros, las instrucciones sobre este asunto son inequ\u00edvocas:<\/p>\n

Antes del 31 de diciembre de 2013, algunos empleadores ten\u00edan la posibilidad de ofrecer seguros de salud a sus empleados reembols\u00e1ndoles el dinero de sus planes de seguro de salud personales, sin deducir impuestos. Este m\u00e9todo, conocido como plan de salud de contribuci\u00f3n definida, era una opci\u00f3n ampliamente elegida y estaba permitida bajo varias estrategias antes de 2014. Sin embargo, a partir de principios de 2014, estos planes han sido completamente prohibidos.<\/p>\n

Fondo<\/strong><\/p>\n

Antes de 2014, el Servicio de Impuestos Internos hab\u00eda establecido normas que permit\u00edan a los empleadores reembolsar las primas de seguro m\u00e9dico individuales. La primera menci\u00f3n de esta norma se produjo en la Resoluci\u00f3n de Ingresos del IRS 61-146, que establec\u00eda que si un empleador reembolsa las primas confirmadas de un empleado por un seguro m\u00e9dico y hospitalario que no est\u00e1 patrocinado por el empleador, estos pagos no se contabilizar\u00edan como parte de los ingresos imponibles del empleado seg\u00fan el C\u00f3digo \u00a7 106. Estos acuerdos se denominaban planes de pago del empleador y se aplicaban cuando el empleador pagaba directamente las primas a la compa\u00f1\u00eda de seguros o reembolsaba directamente al empleado.<\/p>\n

Los empleadores ten\u00edan la opci\u00f3n de utilizar tanto los acuerdos de reembolso de gastos m\u00e9dicos (HRA, por sus siglas en ingl\u00e9s) como las cuentas de reembolso de primas (PRA, por sus siglas en ingl\u00e9s) para proporcionar reembolsos libres de impuestos por primas de seguro m\u00e9dico no grupales o individuales a sus empleados. Si el empleado contribu\u00eda a una PRA, el reembolso ser\u00eda antes de impuestos, mientras que si el empleador utilizaba una HRA o PRA para reembolsar, estar\u00eda libre de impuestos. Esto permit\u00eda a los empleadores deducir el monto que aportaban a las primas de seguro m\u00e9dico de sus empleados como un gasto comercial seg\u00fan la Secci\u00f3n 152 del C\u00f3digo de Rentas Internas aprovechando estos dos m\u00e9todos.<\/p>\n

Antes de las limitaciones de la ACA, los empleados no pod\u00edan utilizar los ingresos que se hab\u00edan asignado antes de impuestos a trav\u00e9s de una cuenta de gastos flexibles de salud para comprar primas de seguro m\u00e9dico individuales. Como se indica en la Publicaci\u00f3n 969 del IRS, las personas no pueden recibir distribuciones de su FSA por los pagos realizados para las primas de seguro m\u00e9dico.<\/p>\n

Cambios en la regulaci\u00f3n tras la implementaci\u00f3n de la Ley de Atenci\u00f3n M\u00e9dica Asequible\u00a0<\/strong><\/p>\n

Muchas personas consideraron que las disposiciones de la ACA que se adoptaron eran intentos de detener estos enfoques de reembolso a partir de 2014.<\/p>\n

    \n
  1. Secci\u00f3n 1515 de la ACA: las PRA no pueden pagar las primas de los mercados de seguros. La ACA incluy\u00f3 un texto espec\u00edfico que prohib\u00eda a las PRA reembolsar a los empleados las primas de seguro m\u00e9dico adquiridas a trav\u00e9s del mercado de seguros m\u00e9dicos (v\u00e9ase el art\u00edculo 125(f) del t\u00edtulo 26 del C\u00f3digo de los Estados Unidos, con sus modificaciones). Este cambio estatutario en blanco y negro fue el callej\u00f3n sin salida m\u00e1s claro para una v\u00eda hacia el tratamiento previo a impuestos o libre de impuestos de las primas individuales.<\/li>\n<\/ol>\n
      \n
    1. Preguntas frecuentes 11 del Departamento de Trabajo, Avisos 2013-54 del IRS, Preguntas y respuestas 1 del IRS: Las cuentas de recuperaci\u00f3n de gastos m\u00e9dicos independientes no se pueden utilizar para ninguna prima individual. Las agencias de cumplimiento han tomado medidas muy claras sobre el tratamiento antes de impuestos o libre de impuestos de las primas de seguro m\u00e9dico individuales desde 2012. Han se\u00f1alado espec\u00edficamente la diferencia entre las \u201ccuentas de recuperaci\u00f3n de gastos m\u00e9dicos integradas\u201d y las \u201ccuentas de recuperaci\u00f3n de gastos m\u00e9dicos independientes\u201d.<\/li>\n<\/ol>\n

      Una cuenta de recuperaci\u00f3n de gastos m\u00e9dicos combinada es aquella que se combina con un plan de salud proporcionado por un empleador y solo est\u00e1 disponible para empleados que tienen cobertura bajo el plan de salud principal proporcionado por el empleador y cumplen con la restricci\u00f3n de los l\u00edmites anuales en d\u00f3lares. La gu\u00eda contin\u00faa diciendo que las cuentas de recuperaci\u00f3n de gastos m\u00e9dicos proporcionadas por empleadores no se pueden combinar con la cobertura del mercado individual.<\/p>\n

      La gu\u00eda considera que cualquier HRA que no cumpla con la definici\u00f3n de HRA integrada debe clasificarse como una HRA separada e independiente.<\/p>\n

      La orientaci\u00f3n se ha centrado en tres restricciones generales sobre las HRA separadas.<\/p>\n

        \n
      1. Los planes de reembolso de salud independientes violan los mandatos de beneficios de l\u00edmite anual y de por vida y no se pueden usar despu\u00e9s del 1 de enero de 2014. Seg\u00fan la 11.\u00aa publicaci\u00f3n de preguntas frecuentes del Departamento de Trabajo de los EE. UU., los HRA fueron prohibidos al indicar que estos planes se consideran planes de salud grupales y violar\u00edan la prohibici\u00f3n de la ACA sobre los l\u00edmites anuales y de por vida.<\/li>\n<\/ol>\n
          \n
        1. Los planes de pago de los empleadores deben cumplir con todos los mandatos de la ACA. Con la publicaci\u00f3n del Aviso 2013-54 del IRS, el IRS (y las mismas directrices emitidas por el DOL) establecieron muy claramente que cualquier HRA independiente debe cumplir con todos los mandatos para los planes de salud grupales (sin l\u00edmites anuales o de por vida, as\u00ed como brindar cobertura preventiva sin costo para los empleados y cumplir con los requisitos relacionados con los planes de valor m\u00ednimo de beneficios).<\/li>\n<\/ol>\n
            \n
          1. No se consideran \u201cofrecer cobertura\u201d para los grandes empleadores correspondientes. Las cuentas de jubilaci\u00f3n (HRA) y las cuentas de jubilaci\u00f3n (PRA) que se utilizan para reembolsar las primas de seguro m\u00e9dico individuales no se consideran como cumplimiento del mandato de los grandes empleadores de ofrecer cobertura, seg\u00fan la Gu\u00eda del IRS sobre acuerdos de salud para empleadores publicada el 13 de mayo de 2014.<\/li>\n<\/ol>\n

            En lo que parece una reacci\u00f3n a los intentos de diferentes vendedores que argumentaron que exist\u00edan formas de lograr reembolsos o acuerdos de pago antes de impuestos, el gobierno federal abord\u00f3 una exenci\u00f3n particular bajo la Ley de Atenci\u00f3n M\u00e9dica Asequible (ACA):<\/p>\n

            Los Departamentos reconocen que ha habido preguntas sobre si las cuentas de recuperaci\u00f3n de gastos m\u00e9dicos (HRA) que no se combinan con un plan de salud grupal pueden considerarse como una cuenta de gastos flexibles de salud seg\u00fan el art\u00edculo 106(c)(2) del C\u00f3digo. El Aviso 2002-45, 2002-02 CB 93, establece que siempre que el monto del reembolso disponible para un participante a trav\u00e9s de una HRA no sea significativamente mayor que el valor de la cobertura provista por la HRA, puede considerarse una cuenta de gastos flexibles de salud seg\u00fan el art\u00edculo 106(c)(2) del C\u00f3digo. <\/em>El objetivo de esta declaraci\u00f3n fue aclarar las regulaciones que restringen el pago de gastos de atenci\u00f3n a largo plazo a trav\u00e9s de cuentas de gastos flexibles de salud. Los Departamentos tambi\u00e9n est\u00e1n deliberando si una HRA puede ser considerada como una cuenta de gastos flexibles de salud para evitar la restricci\u00f3n de los l\u00edmites anuales en d\u00f3lares. Sin embargo, considerar una HRA como una cuenta de gastos flexibles de salud con beneficios no exceptuados no la exime de cumplir con otras reformas del mercado, como los requisitos para servicios preventivos, que la HRA no puede cumplir porque no est\u00e1 integrada con un plan de salud grupal. Este an\u00e1lisis sigue siendo v\u00e1lido incluso si una HRA solo reembolsa primas.\u00a0<\/em><\/p>\n

            En el \u00faltimo anuncio, el IRS mencion\u00f3 que el Departamento de Salud y Servicios Humanos de EE. UU. proporcionar\u00eda m\u00e1s instrucciones sobre este asunto en un futuro pr\u00f3ximo.<\/p>\n

            Consecuencias del incumplimiento de la prohibici\u00f3n de acuerdos de reembolso por parte del empleador que sean antes de impuestos o libres de impuestos.\u00a0<\/strong><\/p>\n

            Hay tres categor\u00edas de sanciones que ser\u00edan aplicables a estos esquemas de reembolso que son antes de impuestos o exentos de impuestos.<\/p>\n

              \n
            1. Las violaciones de las disposiciones del mandato de beneficios de la ACA (l\u00edmites anuales y de por vida ilimitados y mandatos de atenci\u00f3n preventiva) estar\u00edan sujetas a sanciones de la Secci\u00f3n 4980(d) de $100 por d\u00eda por empleado, que est\u00e1n limitadas a $500,000 por empleador por a\u00f1o.<\/li>\n
            2. Las violaciones del mandato aplicable a los grandes empleadores de la ACA de ofrecer cobertura a sus empleados de tiempo completo estar\u00edan sujetas a la multa del impuesto especial 4980(a) de $2,000 por empleado de tiempo completo por a\u00f1o, o aproximadamente $3,400 sobre una base antes de impuestos.<\/li>\n
            3. Seg\u00fan las directrices del 13 de mayo de 2014, el IRS se\u00f1al\u00f3 que los empleadores que ofrecieran HRA o PRA independientes en violaci\u00f3n de sus directrices y las reglamentaciones relacionadas estar\u00edan sujetos a una multa de impuesto especial de $100 por d\u00eda por persona, lo que equivale a una multa antes de impuestos de aproximadamente $61,000 por empleado por a\u00f1o para dichos acuerdos.<\/li>\n<\/ol>\n

              Cada una de estas multas se considera un impuesto especial y, por lo tanto, deben liquidarse con fondos que a\u00fan no han sido gravados y no pueden clasificarse como costos operativos deducibles de impuestos para el empleador.<\/p>\n

              Se permite deducir las primas del seguro de salud despu\u00e9s de retener los impuestos.\u00a0<\/strong><\/p>\n

              Seg\u00fan la Resoluci\u00f3n de Ingresos 61-146 del IRS, el IRS declar\u00f3 que en circunstancias espec\u00edficas en las que el empleado opta por utilizar dinero o una suma despu\u00e9s de impuestos para la cobertura de salud, no se considerar\u00e1 un plan de pago del empleador. Los empleadores individuales pueden establecer procedimientos de n\u00f3mina para enviar los salarios de los empleados despu\u00e9s de impuestos a un proveedor de seguros de salud seg\u00fan las instrucciones del empleado, sin tener que establecer un plan de salud grupal, siempre que cumplan con las especificaciones de la regulaci\u00f3n del DOL descritas en 29 CFR \u00a72510.3-1(j).<\/p>\n

              Smith ocupa el cargo de vicepresidente de Ebenconcepts en la ciudad de Fayetteville, en el estado de Carolina del Norte. Puede contactarlo en <\/em>davidcurtissmith@gmail.com<\/em><\/a>.\u00a0<\/em><\/p>\n

              El contenido de esta alerta legal tiene \u00fanicamente fines educativos y no debe interpretarse como orientaci\u00f3n legal precisa.\u00a0<\/em><\/p>\n<\/div>\n\n\n

              Preguntas frecuentes<\/h2>\n\n\n\n

              \u00bfPueden los empleadores compensar a los empleados por el costo del seguro obtenido a trav\u00e9s de los intercambios de ACA?<\/h3>
              No, a partir de 2014, los empleadores no pueden compensar a los empleados por los costos de seguro obtenidos a trav\u00e9s de los intercambios de ACA.<\/div><\/div>

              \u00bfCu\u00e1les eran los planes de pago de los empleadores antes de las limitaciones del ACA?<\/h3>
              Antes de 2014, los empleadores ten\u00edan la posibilidad de pagar directamente las primas a la compa\u00f1\u00eda de seguros o reembolsar directamente al empleado las primas de seguro de salud individuales sin que estas contaran como parte del ingreso tributable del empleado.<\/div><\/div>

              \u00bfC\u00f3mo cambi\u00f3 la Ley de Atenci\u00f3n M\u00e9dica Asequible las regulaciones en torno a los acuerdos de reembolso de salud (HRA)?<\/h3>
              La ACA prohibi\u00f3 el uso de cuentas de reembolso de gastos m\u00e9dicos independientes para primas individuales. Solo se permiten cuentas de reembolso de gastos m\u00e9dicos integradas, aquellas combinadas con un plan de salud proporcionado por el empleador. Se considera que las cuentas de reembolso de gastos m\u00e9dicos independientes violan las prohibiciones de la ACA sobre los l\u00edmites anuales y de por vida.<\/div><\/div>

              \u00bfSe pueden deducir las primas del seguro de salud despu\u00e9s de impuestos?<\/h3>
              S\u00ed, de acuerdo con la Resoluci\u00f3n de Ingresos 61-146 del IRS, las primas de seguro de salud se pueden deducir despu\u00e9s de retener los impuestos en circunstancias espec\u00edficas sin establecer un plan de salud grupal.<\/div><\/div><\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

              Can employers provide compensation to employees for the cost of insurance obtained through the exchanges established under the Affordable Care Act? While there is an ongoing discussion among certain service providers and a limited number of insurance agents, the instructions on this matter are unequivocal: Before December 31, 2013, certain employers had the ability to […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":3154,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"_seopress_robots_primary_cat":"","_seopress_titles_title":"","_seopress_titles_desc":"","_seopress_robots_index":"","_seopress_analysis_target_kw":"","footnotes":""},"categories":[64],"tags":[],"class_list":["post-2821","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-compliance"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/primarycareins.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2821","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/primarycareins.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/primarycareins.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/primarycareins.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/primarycareins.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2821"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/primarycareins.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2821\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":5154,"href":"https:\/\/primarycareins.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2821\/revisions\/5154"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/primarycareins.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media\/3154"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/primarycareins.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2821"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/primarycareins.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2821"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/primarycareins.com\/es\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2821"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}