Límites de la FSA para 2026: explicación del nuevo máximo de contribución

El IRS acaba de aumentar nuevamente los límites de la FSA de salud. Si administra una empresa pequeña o mediana en Houston, necesita las nuevas cifras antes de la inscripción abierta.

Para los años del plan que comiencen en 2026, los empleados pueden aportar hasta $3,400 a una cuenta de gastos flexibles (FSA) de salud mediante una reducción salarial. Eso es $100 más que el máximo de $3,300 de 2025.

Esta guía le explica el máximo de contribución de la FSA de salud para 2026, las reglas de traslado, las reglas del período de gracia y los límites para el cuidado de dependientes. También verá qué permanece igual para los empleadores.

Esto es lo que cambió y lo que debe revisar en el documento de su plan.

¿Cuáles son los límites de la FSA de salud para 2026?

Para los años fiscales que comiencen en 2026, el máximo de reducción salarial para la FSA de salud es de $3,400.

El Procedimiento Tributario 2025-32 establece ese límite en dólares conforme a la sección 125(i). Por lo tanto, si su año del plan comienza en 2026, base las elecciones en $3,400, no en la cifra del año pasado.

Para los años fiscales que comiencen en 2025, el límite en dólares del IRS para las reducciones salariales de la FSA de salud es de $3,300. El Procedimiento Tributario 2024-40 establece ese límite.

Para los años fiscales que comiencen en 2025, si un plan de beneficios flexibles permite trasladar los montos no utilizados de la FSA de salud, el monto máximo de traslado es de $660. Ese par de cifras anterior todavía importa para los años del plan 2025 que siguen vigentes.

Año del plan de inicio Máximo de reducción salarial de la FSA de salud Máximo de traslado (si el plan lo permite) 2025 $3,300 $660 2026 $3,400 $680

Use la fila que corresponda a su año del plan. Mezclar los años es un error común de cumplimiento.

En términos simples, el máximo de reducción salarial del empleado aumentó $100. El traslado aumentó $20 cuando el plan lo permite.

Ese pequeño aumento todavía cambia los formularios de inscripción, los límites de nómina y las comunicaciones a los empleados. Actualice esas herramientas antes de que los empleados hagan sus elecciones.

¿Cómo funcionan para los empleados las reglas del máximo de contribución de la FSA?

Los empleados financian una FSA de salud mediante deducciones de nómina antes de impuestos, hasta el límite de reducción salarial del IRS correspondiente a ese año.

El recordatorio del IRS sobre las FSA de atención médica para 2025 es claro. Un empleado que elige participar en una FSA puede aportar hasta $3,300 mediante deducciones de nómina durante el año del plan 2025.

Los montos aportados no están sujetos al impuesto federal sobre la renta ni a los impuestos del Seguro Social o de Medicare. Ese tratamiento fiscal es una de las principales razones por las que los equipos solicitan FSA.

Según las Instrucciones generales de 2026 para los formularios W-2 y W-3, esta es la regla.

Para 2026, un plan de beneficios flexibles no puede permitir que un empleado solicite contribuciones de reducción salarial para una FSA de salud por encima de $3,400. El límite de contribución de reducción salarial de $3,400 no incluye ningún monto trasladado de un año anterior.

Por lo tanto, un traslado válido se suma a una elección nueva. No reduce el máximo de reducción salarial del año nuevo.

¿Cuál es el límite de traslado de la FSA para 2026?

Para los años fiscales que comiencen en 2026, si un plan de beneficios flexibles permite trasladar los montos no utilizados de la FSA de salud, el monto máximo de traslado es de $680.

Esa cifra proviene del Procedimiento Tributario 2025-32. Para 2025, la misma regla estableció un máximo de traslado de $660 en el Procedimiento Tributario 2024-40.

Según el recordatorio del IRS sobre las FSA de atención médica para 2025, para las FSA que permiten el traslado, el monto máximo que puede trasladarse a 2025 es de $660. Ese traslado no afecta el monto máximo de las contribuciones de reducción salarial que pueden realizarse.

Aun así, el traslado es opcional. El documento de su plan debe permitirlo. Si no lo permite, los fondos no utilizados están sujetos a su diseño de «úselo o piérdalo».

¿Puede ofrecer un traslado y un período de gracia?

No. Para las FSA de salud, el traslado y el período de gracia son mutuamente excluyentes.

El Aviso del IRS 2013-71 establece que un plan que adopta el traslado tampoco puede ofrecer un período de gracia para las FSA de salud. Debe elegir una característica, o ninguna, pero no ambas.

Un período de gracia es diferente de un traslado.

Según el Aviso del IRS 2013-71, el período de gracia de una FSA de salud dura hasta dos meses y 15 días. Comienza justo después de que termina el año del plan.

Durante ese período, un participante puede usar los montos restantes del año del plan anterior. Esos dólares pueden pagar ciertos gastos de beneficios calificados incurridos durante ese período.

El Aviso del IRS 2005-42 establece el límite estricto. El período de gracia no debe extenderse más allá del día 15 del tercer mes calendario después de que termine el año del plan anterior. Esa es la regla de 2½ meses.

Para los empleadores de Houston, el paso práctico es sencillo. Confirme qué característica utiliza su documento antes de comunicar al personal qué ocurrirá con los saldos restantes.

¿Quién es elegible para una FSA de salud?

Las FSA de salud son para los empleados elegibles de empresas que ofrecen el beneficio. Las personas que trabajan por cuenta propia no son elegibles.

Esa frase proviene directamente del recordatorio del IRS sobre las FSA de atención médica. Si es propietario único sin personal con formularios W-2, una FSA de salud no es su cuenta.

Los empleados todavía deben elegirla cada año del plan. Las reglas sobre fondos no utilizados y los nuevos límites no se convierten en una elección automática para el siguiente año.

Si el plan lo permite, el empleador también puede contribuir a la FSA de un empleado. El recordatorio del IRS lo establece claramente. No fija un límite legal separado de $500 para el empleador en esa guía.

Mantenga las reglas de financiamiento del empleador en el documento del plan y en el diseño de su plan de beneficios flexibles. No invente un límite fijo del IRS para el empleador que no exista.

Para las pequeñas y medianas empresas de Texas, eso normalmente significa revisar cómo financia la cuenta antes de anunciar una contribución equivalente o un monto inicial.

¿Cuál es el límite de la FSA para el cuidado de dependientes después de 2025?

La asistencia para el cuidado de dependientes es independiente del límite de reducción salarial de la FSA de salud.

Conforme al 26 U.S.C. § 129, la exclusión por asistencia para el cuidado de dependientes no puede superar $7,500 durante un año fiscal. Para una persona casada que presenta una declaración por separado, el límite es de $3,750.

La nota sobre la fecha de entrada en vigor de la misma ley establece que la enmienda de la Ley Pública 119-21 se aplica a los años fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 2025. Por lo tanto, trate la exclusión más alta como una regla para los años fiscales 2026 y posteriores, no como una sorpresa a mitad de 2025.

El Boletín de Impuestos Internos 2026-37 repite los mismos límites anuales de exclusión: $7,500, o $3,750 para casados que presentan una declaración por separado.

Ese es un cambio importante de planificación para los padres que trabajan en su equipo. Aun así, se encuentra bajo una sección del código diferente de la correspondiente a las reducciones salariales de la FSA de salud.

Cuando actualice los materiales de inscripción abierta, identifique los montos de la FSA de salud y del cuidado de dependientes como beneficios distintos. Mezclarlos confunde las elecciones y los reportes en los formularios W-2.

También revise el estado civil para efectos de la declaración. La presentación por separado para personas casadas utiliza la cifra menor de $3,750 conforme a la ley.

¿Qué deben revisar los empleadores de Houston antes de la inscripción abierta?

Use esta breve lista de verificación antes de cerrar las elecciones de 2026.

• Actualice los sistemas de elección y el lenguaje de la descripción resumida del plan (SPD) al máximo de $3,400 para la FSA de salud.
• Confirme si su plan utiliza el traslado (máximo de $680) o un período de gracia, pero no ambos.
• Separe las comunicaciones sobre el cuidado de dependientes utilizando las cifras de $7,500 / $3,750 para los años fiscales posteriores a 2025.
• Recuerde al personal que los propietarios que trabajan por cuenta propia no son elegibles para una FSA de salud.
• Alinee la nómina y los reportes en los formularios W-2 con el límite de reducción salarial, que excluye el traslado.

Estos pasos le ayudan a evaluar el diseño de la FSA frente a las cifras actuales del IRS. También reducen las correcciones de última hora durante la inscripción.

Después, revise las cifras con su corredor o administrador externo (TPA). Una breve revisión previa a la inscripción cuesta menos que corregir elecciones erróneas a mitad del año.

Si su año del plan no coincide con el año calendario, asigne cada límite al año fiscal o año del plan correcto. Ese detalle de fechas es la razón por la que muchos paquetes quedan desactualizados.

Conclusiones clave sobre los límites de la FSA

• Máximo de reducción salarial de la FSA de salud para los años del plan que comiencen en 2026: $3,400.
• Máximo de traslado si el plan lo permite para 2026: $680.
• Un traslado y un período de gracia no pueden ofrecerse simultáneamente en una FSA de salud.
• El período de gracia, cuando se utiliza, dura hasta 2½ meses después del final del año del plan.
• Exclusión por asistencia para el cuidado de dependientes: $7,500 ($3,750 para casados que presentan una declaración por separado) para los años fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 2025.
• Las personas que trabajan por cuenta propia no son elegibles para una FSA de salud.
• Los empleadores pueden contribuir si el plan lo permite: siga el documento del plan, no un límite inventado del IRS exclusivo para el empleador.

¿Está listo para alinear su plan de FSA para 2026?

Los límites actuales de la FSA deben orientar su próximo paquete de inscripción, no el folleto del año pasado.

¿Necesita una segunda revisión del lenguaje del plan o de la opción entre traslado y período de gracia? Primary Care Insurance Solutions puede revisar las opciones con usted. Ayudamos a los empleadores de Houston y Texas a mantener los beneficios claros y fáciles de explicar.