Introducción a los acuerdos de reembolso sanitario
Los planes HRA, también conocidos como Acuerdos de Reembolso Sanitario, consisten en fondos reservados por las empresas para reembolsar a los empleados los gastos médicos cualificados, del mismo modo que un plan de seguro reembolsará a las personas cubiertas el coste de los servicios incurridos.
Cómo funciona un plan HRA
Una HRA es una prestación
con ventajas fiscales que permite tanto a los empleados como a las empresas ahorrar en el coste de la asistencia sanitaria.
Los planes de reembolso sanitario son planes de reembolso médico financiados por la empresa. La empresa reserva anualmente una cantidad específica de
dinero antes de impuestos para que los empleados paguen los gastos sanitarios. En función del diseño del plan, las HRA pueden generar ahorros significativos en las prestaciones sanitarias generales.
Las HRA pueden diseñarse de muchas maneras para adaptarse a las necesidades específicas tanto del empresario como de los empleados. Es uno de los tipos de planes de prestaciones para empleados más flexibles, lo que lo hace muy atractivo para la mayoría de las empresas.
Beneficios para la empresa
Las HRA suelen ofrecerse junto con un plan de salud con franquicia elevada (HDHP). Por regla general, el cambio a un HDHP se traducirá en una reducción de los costes de las primas, lo que supone un ahorro real en costes sanitarios para la empresa. Las cotizaciones a la HRA pueden entonces financiarse con el ahorro obtenido gracias a la reducción de los costes de las primas. Al financiar una HRA, el empleador salva de hecho la distancia entre la franquicia más elevada y el importe del gasto a partir del cual la cobertura del seguro «entra en acción» para sus empleados.
Y lo que es más importante, todas las aportaciones de la empresa al plan son deducibles al 100% para la empresa y libres de impuestos para el empleado.
Los empresarios pueden establecer para qué gastos pueden utilizarse los fondos de la HRA; desde tan amplios como todos los gastos subvencionables relacionados con la salud hasta tan limitados como sólo los gastos de urgencias. Al ser muy flexibles, los planes HRA permiten a las empresas controlar los costes de las prestaciones sanitarias al tiempo que proporcionan una valiosa ventaja a sus empleados.
Con una HRA, los gastos sanitarios del empleado son visibles y claros tanto para el empresario como para el empleado, lo que fomenta una mayor comprensión de los costes de la asistencia sanitaria. Además, los empleados que pueden supervisar y controlar sus gastos sanitarios se convierten en consumidores de atención sanitaria más inteligentes.
Los estudios demuestran que sólo entre el 20 y el 50% de los empleados utilizan realmente su cobertura sanitaria, lo que significa que las empresas suelen pagar primas de seguro médico por empleados que no utilizan la cobertura. Una HRA permite a las empresas determinar el mejor tipo de cobertura para sus empleados en función de la demografía de su grupo de empleados.
Cómo beneficia una HRA al empleado
La inscripción en una HRA proporciona dos ventajas principales a los empleados: (1) una prima de seguro médico reducida resultante del HDHP, y (2) la disponibilidad de fondos patrocinados por el empleador para pagar los gastos médicos incurridos antes del momento en que se alcanza la franquicia del seguro.
Dependiendo del diseño del plan, los gastos que pueden reembolsarse con cargo a los acuerdos de reembolso sanitario incluyen deducibles, copagos, coseguros, medicamentos con receta, gastos oftalmológicos, gastos odontológicos y otros gastos de bolsillo relacionados con la salud.
Los fondos de la HRA se aportan a los empleados antes de impuestos; por lo tanto, los fondos no están sujetos a impuestos para el empleado. Por ello, los empleados no tienen que solicitar una deducción en el impuesto sobre la renta por un gasto que haya sido reembolsado en virtud de la HRA.
Diseños de planes HRA
Los
planes HRA
son muy flexibles. Un empresario puede diseñar un plan a medida para satisfacer las necesidades específicas de la empresa y de los empleados. Los planes típicos incluyen:
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Deducible, copago y coseguro.
Tienen derecho a reembolso todos los gastos médicos a los que se aplique la franquicia del plan de salud, un importe de copago o un importe de coseguro. Los gastos subvencionables son aquellos en los que incurre el trabajador o su familia. Para justificar las solicitudes de reembolso, suele exigirse un certificado de prestaciones (facilitado por el proveedor del seguro médico del empleado) que demuestre que el gasto es aplicable a la franquicia del seguro.
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Todos los gastos médicos no asegurados.
Son subvencionables todos los gastos médicos que corran a cargo del asegurado (gastos no cubiertos por el seguro). Esto incluye deducibles, copagos, coseguros, gastos odontológicos, oftalmológicos, de prescripción y otros gastos médicos de bolsillo. Estos gastos pueden correr a cargo del trabajador o de su familia. Para justificar las solicitudes de reembolso se suele utilizar un extracto de la cuenta de cobro, una copia de un recibo o una copia de una factura en la que se identifiquen la fecha del servicio, el importe del servicio y el nombre del proveedor del servicio.
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Sólo gastos específicos.
Un plan de reembolso sanitario puede diseñarse para que sólo cubra los gastos de bolsillo de los medicamentos recetados, los servicios odontológicos, oftalmológicos y/u otros gastos específicos. Por lo general, para solicitar el reembolso se requiere una copia de un recibo o factura con la fecha y el coste del servicio y el nombre del proveedor del servicio.
Normas de acceso a la HRA
Las HRA deben ser creadas por la empresa en nombre de los trabajadores. Además, se aplican las siguientes normas de admisibilidad:
- Los trabajadores autónomos no tienen derecho a una HRA.
- La HRA debe financiarse únicamente con las cotizaciones de la empresa; no puede implicar cotizaciones de los trabajadores ni sobre la base de una reducción salarial ni después de impuestos.
- El plan sólo puede conceder prestaciones por gastos médicos justificados.
Control de fondos
Las empresas deciden cuánto dinero depositar en las cuentas HRA, y los empleados pueden retirar fondos de las cuentas HRA para gastos permitidos por los documentos del plan HRA de la empresa. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) permite a las empresas establecer HRA con créditos no financiados en lugar de con cantidades en metálico. Este acuerdo es similar a una línea de crédito contra la que se pagan los gastos de los empleados con fondos de la empresa cuando y si se producen.
Los empresarios pueden determinar si los empleados tienen acceso a la totalidad de la aportación anual de la HRA en cualquier momento del año o si sólo pueden acceder a una parte de los fondos en un momento dado.
Límites de cotización a la HRA
No existe límite alguno en cuanto a la cantidad de dinero que una empresa puede aportar a un Plan de Reembolso Sanitario.
Beneficios fiscales federales
Las aportaciones de la empresa a una HRA no se consideran ingresos imponibles para el empleado, y éste puede gastar los fondos libres de impuestos. Además, los empresarios tienen derecho a deducir el importe de su cotización. Si financian la cuenta con dinero contante y sonante, pueden practicar una deducción inmediata. Sin embargo, si la cuenta se financia sobre una base «teórica» (como una línea de crédito), el empresario sólo puede deducir cuando se abonan realmente los importes.
HRA y planes de seguro médico
Aunque un plan HRA suele establecerse con un
plan de salud con deducible alto (HDHP ) para empleados, puede emparejarse con cualquier tipo de plan de salud. También puede utilizarse como cuenta independiente. Además, las HRA pueden ofrecerse junto con un plan de gastos sanitarios flexibles (HFSA). Los empresarios deciden qué otros tipos de productos ofrecer con la HRA.
Tipos de gastos pagaderos – ¿Para qué pueden utilizarse los fondos de la HRA?
Los fondos de la HRA pueden utilizarse para cualquier artículo que cumpla los requisitos para ser considerado gasto médico según el Código de Rentas Internas (excepto los servicios de cuidados a largo plazo). Sin embargo, corresponde a las empresas determinar si los empleados pueden utilizar las HRA para cualquiera de estos conceptos o sólo para gastos médicos cubiertos por el plan de prestaciones sanitarias de la empresa.
Si el empleador ofrece una HRA junto con un HDHP, el empleador puede decidir si cubre la atención preventiva sin exigir a los empleados que alcancen el deducible del HDHP.
¿Se pueden pagar primas de seguro con una HRA?
Según el IRS, los fondos de la HRA pueden utilizarse para pagar primas de seguro médico, cobertura de cuidados a largo plazo y gastos médicos cualificados no cubiertos por otro plan de salud, aunque corresponde a las empresas decidir si los empleados pueden utilizar los fondos para estos fines.
¿Se puede utilizar la HRA para gastos del cónyuge o de una persona a cargo?
El IRS ofrece a las empresas la opción de permitir a los empleados utilizar una HRA para pagar los gastos subvencionables de sus cónyuges y dependientes.
Fondos sobrantes: ¿Se renuevan los fondos de la HRA? ¿Puedo cobrar mi HRA?
Los importes restantes en la cuenta al final del periodo de cobertura pueden reinvertirse y utilizarse en un periodo de cobertura posterior para pagar gastos médicos admisibles. Las empresas no pueden reembolsar a los trabajadores ninguna parte del saldo de una cuenta HRA.
Se
permite continuar con los Acuerdos de Reembolso Sanitario tras el cese de la relación laboral, la jubilación o el fallecimiento del empleado y utilizar las cantidades acreditadas en virtud de la HRA para lo siguiente:
Pago de los gastos médicos contraídos por el antiguo trabajador o su cónyuge o las personas a su cargo tras el cese de la relación laboral, la jubilación o el fallecimiento.
¿Preguntas? ¿Necesita ayuda? Los consultores en HRA de PCI pueden ayudarle
Primary Care Insurance Solutions puede ayudar a su empresa a establecer un plan HRA como parte de las
prestaciones de su
seguro médico de grupo en Texas. Si tiene alguna pregunta, le invitamos a ponerse en contacto con nosotros. Uno de nuestros asesores expertos en HRA estará encantado de ayudarle.
