Cuotas PCORI: quién paga, tarifas y plazos del Formulario 720

La cuota PCORI financia investigación comparativa de salud mediante un fondo federal. En Estados Unidos, la aseguradora paga por pólizas totalmente aseguradas sujetas a la cuota; el patrocinador generalmente paga por planes autofinanciados aplicables. Se multiplica el promedio de vidas cubiertas por la tarifa correspondiente al cierre del año del plan y se declara y paga el 31 de julio siguiente.

¿Quién debe pagar?

Las preguntas del IRS sobre PCORI (en inglés) distinguen entre aseguradoras y patrocinadores. Un plan con financiamiento nivelado generalmente sigue siendo autofinanciado: la cobertura stop-loss no lo convierte en una póliza médica totalmente asegurada. Confirme por escrito quién calcula y presenta la obligación.

Un HRA junto con una póliza totalmente asegurada puede generar una obligación adicional del empleador. Se excluyen planes que solo ofrecen beneficios exceptuados, como ciertos planes dentales o de visión y la mayoría de las FSA de salud. Los programas de asistencia, bienestar o manejo de enfermedades pueden estar excluidos si no ofrecen beneficios médicos significativos. Revise cada arreglo.

¿Qué tarifa corresponde?

La tabla del IRS, revisada el 21 de octubre de 2026, indica estas tarifas según la fecha de cierre del año del plan o póliza. No aplique una tarifa a fechas posteriores sin consultar una actualización del IRS.

Ejemplo: un plan autofinanciado aplicable de año calendario 2025 con 100 vidas cubiertas promedio adeuda 100 × $3.84 = $384. El Formulario 720 y el pago vencieron el 31 de julio de 2026. Un plan que cerró el 30 de septiembre de 2025 utiliza $3.47, aunque también declare en 2026.

¿Cómo contar y declarar?

Los patrocinadores autofinanciados pueden utilizar el conteo real, el método de instantáneas o el método del Formulario 5500, cumpliendo sus condiciones. Las aseguradoras también disponen de métodos de meses de miembros y formularios estatales. Generalmente cuentan dependientes, participantes COBRA y jubilados, no solo empleados; existen reglas especiales para HRA y FSA.

1. Confirme financiamiento, cierre del año y arreglos sujetos a la cuota.
2. Concilie inscripciones y conserve el cálculo del método elegido.
3. Declare en el Formulario 720 vigente del segundo trimestre y pague el 31 de julio del año calendario siguiente al cierre.
4. Siga las instrucciones de pago. El Formulario 720-V es un comprobante para ciertos pagos, no un anexo obligatorio para todo método. No se requieren depósitos de PCORI.

Coordine el calendario con los servicios de cumplimiento para empleadores. El software no reduce la tarifa legal ni sustituye las reglas de conteo aprobadas.

Información general, no asesoría legal, fiscal ni médica; prevalecen los documentos del plan y las reglas vigentes.

Para recibir apoyo con su plan empresarial, comuníquese con PCI Solutions.